حاسبة غرامات ضريبة القيمة المضافة والزكاة وضريبة الدخل

ما الذي تحسبه حاسبة غرامات ضريبة القيمة المضافة؟

تساعدك هذه الحاسبة على تقدير الغرامات المالية التي تفرضها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) عند الإخلال بالالتزامات الضريبية، وهي: غرامة التأخير في سداد الضريبة، وغرامة التأخر في تقديم الإقرار، وغرامة التأخر في التسجيل، وغرامة الإقرار الخاطئ في ضريبة القيمة المضافة، إضافة إلى غرامات التأخير في ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع. كما توضح موقف الزكاة من الغرامات، وتحسب الوفر المتوقع من مبادرة إلغاء الغرامات الممتدة حتى 31 ديسمبر 2026م.

الحساب يجري داخل متصفحك فقط، ولا تُحفظ أي بيانات أو تُرسل إلى أي جهة.

غرامات ضريبة القيمة المضافة في النظام السعودي

نظم نظام ضريبة القيمة المضافة الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/113) وتاريخ 2/11/1438هـ العقوبات في فصله الخاص بالمخالفات، وأهمها ما يلي:

ويجوز مضاعفة الغرامة إذا تكررت المخالفة ذاتها خلال ثلاث سنوات من صيرورة القرار السابق نهائياً.

غرامة التأخير في سداد الضريبة

تنص المادة (43) على غرامة قدرها 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء من الشهر لم تُسدد عنه الضريبة. ومعنى «جزء من الشهر» أن التأخر يوماً واحداً بعد الموعد يُحسب شهراً كاملاً. ولا يوجد في النظام سقف معلن لهذه الغرامة، فهي تتراكم ما دامت الضريبة غير مسددة، وقد تتجاوز أصل الضريبة إذا طال التأخير أكثر من عشرين شهراً.

مثال: منشأة عليها ضريبة 10,000 ريال لإقرار مستحق في 31 يناير، وسددتها في 15 أبريل. الفترات: حتى 28 فبراير، ثم حتى 31 مارس، ثم حتى 30 أبريل، أي ثلاثة أشهر. الغرامة = 3 × 5% × 10,000 = 1,500 ريال، والمستحق الإجمالي 11,500 ريال.

غرامة التأخر في تقديم الإقرار

تتراوح بين 5% و25% من الضريبة التي كان يجب الإقرار بها، وتقدّر الهيئة النسبة ضمن هذا النطاق. ولأن النظام لم يضع شرائح زمنية معلنة لهذه الغرامة في ضريبة القيمة المضافة، تعرض الحاسبة الحد الأدنى والأعلى، وتحسب الإجمالي على الحد الأعلى احتياطاً. وتجتمع هذه الغرامة غالباً مع غرامة التأخر في السداد؛ لأن من تأخر في الإقرار تأخر عادة في السداد.

غرامة التأخر في التسجيل

من بلغت توريداته الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي (375,000 ريال سنوياً) ولم يتقدم بطلب التسجيل خلال المدة المحددة في اللائحة التنفيذية، تُفرض عليه غرامة ثابتة قدرها 10,000 ريال وفق المادة (41)، دون إخلال بالتزامه بسداد الضريبة المستحقة عن الفترة السابقة.

غرامة الإقرار الخاطئ

إذا قدّم الخاضع للضريبة إقراراً خاطئاً أو عدّله بعد تقديمه، أو قدّم مستنداً نتج عنه نقص في الضريبة، فغرامته 50% من الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة. ويجوز للهيئة الإعفاء منها أو تخفيضها وفق قواعد يضعها مجلس إدارتها، ومن ذلك تشجيع التصحيح الذاتي المبكر قبل الفحص.

غرامات ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع

وفق المادة (76) من نظام ضريبة الدخل والمادة (67) من لائحته التنفيذية، إذا لم يُقدّم الإقرار في موعده (120 يوماً من نهاية السنة المالية) تُحصّل الأعلى من غرامتين:

• 1% من إجمالي الإيرادات بحد أقصى 20,000 ريال.
• نسبة من الضريبة غير المسددة: 5% إذا لم يتجاوز التأخير 30 يوماً، و10% من 31 إلى 90 يوماً، و20% من 91 إلى 365 يوماً، و25% إذا زاد على 365 يوماً.

ويضاف إليها وفق المادة (77) من النظام والمادة (68) من اللائحة 1% من الضريبة غير المسددة عن كل ثلاثين يوم تأخير، ولا تُحتسب إذا لم تكتمل مدة التأخير ثلاثين يوماً. وتنطبق غرامة الـ1% ذاتها على ضريبة الاستقطاع التي يجب توريدها خلال عشرة أيام من الشهر التالي للشهر الذي دُفع فيه المبلغ لغير المقيم.

مثال: شركة ضريبتها 50,000 ريال وإيراداتها مليون ريال، تأخرت 45 يوماً في الإقرار والسداد. الغرامة (أ) = 10,000 ريال، و(ب) = 10% × 50,000 = 5,000 ريال، فتُحصّل الأعلى 10,000 ريال، ثم غرامة سداد عن فترة واحدة كاملة من 30 يوماً = 500 ريال، فيكون المجموع 10,500 ريال.

هل توجد غرامات على تأخر الزكاة؟

أوضحت الهيئة أنه لا تترتب على الزكاة غرامات مالية، وإنما يترتب على عدم السداد إيقاف الخدمات وعدم إصدار شهادة الزكاة، ويجوز للهيئة بعد ثلاثة إشعارات مطالبة تطبيق إجراءات التحصيل الإلزامي الواردة في اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة. ومهلة تقديم الإقرار الزكوي وسداد الزكاة 120 يوماً من نهاية العام الزكوي.

مبادرة إلغاء الغرامات 2026

مددت وزارة المالية بالقرار الوزاري رقم (1117) وتاريخ 22/12/1447هـ مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية ستة أشهر ميلادية تبدأ من 1 يوليو 2026م، أي حتى 31 ديسمبر 2026م. وتشمل المبادرة الأنظمة الضريبية (القيمة المضافة، والدخل، والانتقائية، والتصرفات العقارية)، ولا تشمل الزكاة.

الغرامات المشمولة

• غرامة التأخر في التسجيل.
• غرامات التأخر في السداد والتأخر في تقديم الإقرار.
• غرامة تصحيح الإقرار في ضريبة القيمة المضافة.
• غرامات الفحص الميداني المتعلقة بالفوترة الإلكترونية والمخالفات العامة لضريبة القيمة المضافة.

شروط الاستفادة

1. أن يكون المكلف مسجلاً لدى الهيئة.
2. أن يقدّم جميع الإقرارات واجبة التقديم.
3. أن يسدد كامل أصل دين الضريبة، أو يقدّم طلب تقسيط خلال مدة المبادرة ويلتزم بسداد الأقساط في مواعيدها.

ويشمل الإعفاء في التمديد الحالي غرامات الإقرارات المستحقة قبل 1 يوليو 2026م. ولا تشمل المبادرة غرامات التهرب الضريبي، ولا الغرامات التي سُددت قبل سريانها.

أخطاء شائعة عند حساب الغرامات

• احتساب غرامة التأخير في السداد بالأيام في ضريبة القيمة المضافة، والصحيح أن كل جزء من شهر يُحسب شهراً كاملاً.
• تطبيق نسبة 5% الشهرية على ضريبة الدخل، مع أن غرامة التأخير فيها 1% عن كل ثلاثين يوماً.
• الظن بأن سداد الغرامة يُغني عن سداد أصل الضريبة، أو أن المبادرة تُلغي أصل الضريبة؛ وهي تلغي الغرامات فقط.
• انتظار انتهاء المبادرة لتقديم طلب التقسيط، مع أن الطلب يجب تقديمه خلال مدتها.
• تفويت مهلة الاعتراض على قرار الهيئة، فيصبح القرار نهائياً غير قابل للطعن.

الاعتراض على غرامات الهيئة

إذا صدر بحقك ربط أو قرار غرامة ترى أنه غير صحيح، فمهلة الاعتراض لدى الهيئة 60 يوماً من تاريخ الإبلاغ، كما في المادة (66) من نظام ضريبة الدخل ولائحة جباية الزكاة، ثم يُنظر النزاع أمام لجان الفصل في المخالفات والمنازعات الزكوية والضريبية والجمركية. وفوات المهلة يجعل القرار نهائياً، لذا يحسن إعداد الاعتراض مبكراً ومدعوماً بالمستندات.

متى تحتاج إلى محامٍ ضريبي؟

إذا تجاوزت الغرامات مبالغ كبيرة، أو صدر بحقك ربط أو قرار تقدير، أو كانت لديك سنوات متعددة غير مسواة، فقد يكون من المفيد مراجعة مختص قبل السداد أو قبل انتهاء مهلة الاعتراض. ويسع فريق الزكاة والضرائب والجمارك في شركة البرهان للمحاماة مساعدتك في تقييم موقفك، والاستفادة من المبادرة قبل نهايتها، وإعداد الاعتراض عند الحاجة.